17 เมษายน 2018 เป็นวันครบกำหนดยื่นและวันครบกำหนดสำหรับการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางรูปภาพ Joe Raedle / Getty เนื่องจากผู้คนทั่วอเมริกาได้รับเงินภาษีทางไปรษณีย์เพื่อให้ถึงกำหนดส่ง จึงแทบจะไม่มีใครที่ยังมีชีวิตอยู่ในปัจจุบันที่จำไม่ได้ว่าเมื่อใดที่พวกเขาไม่มีภาษีเงินได้
ตั้งแต่ชาวอาณานิคมทิ้งชาลงในท่าเรือบอสตันไปจนถึงการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีในปัจจุบันที่รัฐสภาเพิ่งรับรอง มีบางหัวข้อที่ถกเถียงกันพอๆ กับภาษีในอเมริกา
หลังจากที่ศาลฎีกาของสหรัฐอเมริกากล่าวว่า ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ สภาคองเกรสในยุคก้าวหน้าได้นำการแก้ไขเพิ่มเติมครั้งที่ 16 มาใช้ และได้ให้สัตยาบันในปี 1913
รัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกาว่าด้วยภาษี
ภายใต้รัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกา รัฐสภาได้รับอนุญาตให้เก็บภาษีจากคนอเมริกัน มาตรา 1 มาตรา 8 ข้อ 1 ระบุ :
สภาคองเกรสจะมีอำนาจวางและเก็บภาษี ภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม และสรรพสามิต เพื่อชำระหนี้และจัดให้มีการป้องกันและสวัสดิการทั่วไปของสหรัฐอเมริกา แต่หน้าที่ การปลอมแปลง และสรรพสามิตทั้งหมดจะต้องเหมือนกันทั่วทั้งสหรัฐอเมริกา
รัฐธรรมนูญกำหนดเพิ่มเติมว่ารัฐสภาสามารถกำหนดภาษีโดยตรงตามสัดส่วนของประชากรแต่ละรัฐเท่านั้น ดังนั้นรัฐที่มีขนาดใหญ่กว่าจึงจำเป็นต้องจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางมากขึ้น
ตามมาตรา 1 ส่วนที่ 2:
ผู้แทนและภาษีทางตรงจะถูกปันส่วนระหว่างรัฐต่างๆ ที่อาจรวมอยู่ในสหภาพนี้ ตามหมายเลขที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจะกำหนดโดยการเพิ่มจำนวนบุคคลที่เป็นอิสระทั้งหมด รวมถึงผู้ที่ผูกพันกับบริการสำหรับระยะเวลาหนึ่งปี และไม่รวมชาวอินเดียที่ไม่ต้องเสียภาษี สามในห้าของบุคคลอื่นทั้งหมด
บทความ 1 มาตรา 9 ระบุไว้เพิ่มเติม: ไม่มีการเก็บภาษีหรือโดยตรงอื่น ๆ เว้นแต่ในสัดส่วนกับสำมะโนหรือการแจงนับในที่นี้ก่อนที่จะได้รับคำสั่งให้ดำเนินการ
แม้จะมีบทบัญญัติตามรัฐธรรมนูญข้างต้น แต่ก็มีภาษีเพียงเล็กน้อยในช่วงแรก ๆ ของสหรัฐอเมริกา ประเทศสร้างรายได้ส่วนใหญ่โดยการจัดเก็บภาษีจากสินค้า เช่น ยาสูบ น้ำตาล และรถม้า
การขึ้นและลงของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางฉบับแรก
เพื่อช่วยสนับสนุนการเงินในสงครามกลางเมือง สภาคองเกรสได้ออกภาษีเงินได้ซึ่งเก็บภาษีจากประชาชนโดยตรงโดยอิงจากรายได้ส่วนบุคคลของพวกเขาเอง โดยไม่คำนึงถึงจำนวนประชากรในประเทศของตน
กฎหมายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางฉบับแรก the พระราชบัญญัติรายได้ พ.ศ. 2404 เรียกเก็บภาษีคงที่ 3% จากรายได้ต่อปีที่เกิน 800 ดอลลาร์ มีการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ที่คล้ายคลึงกัน ซึ่งพิสูจน์แล้วว่าเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการสร้างรายได้ให้กับรัฐบาลกลาง
ในปี พ.ศ. 2405 ได้มีการจัดตั้งสำนักงานอธิบดีกรมสรรพากรขึ้น หน่วยงานของรัฐบาลกลางแห่งใหม่นี้ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่ประเมิน จัดเก็บ และจัดเก็บภาษีเงินได้ ตลอดจนบังคับใช้กฎหมายภาษี หากไม่ชำระภาษี กรรมาธิการมีสิทธิที่จะยึดทรัพย์สิน เช่นเดียวกับ Internal Revenue Service (IRS) สมัยใหม่
หลังจากภาษีสงครามกลางเมืองหมดอายุ การสนับสนุนทางการเมืองยังคงดำเนินต่อไปเพื่อเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในหมู่พรรคเดโมแครต กลุ่มก้าวหน้า และประชานิยม ตามภาษีเงินได้ยามสงบครั้งแรก พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ของปี พ.ศ. 2437 ได้กำหนดให้กำไร กำไร และรายได้ใดๆ ที่เกินกว่า 4,000 เหรียญสหรัฐฯ ต้องถูกเก็บภาษีที่ร้อยละสองเป็นเวลาห้าปี
ไม่ใช่ทุกคนที่สนับสนุนภาษี รวมถึงนักอุตสาหกรรมที่ร่ำรวย Charles Pollock ผู้ถือหุ้นใน Farmers' Loan & Trust Company ได้ดำเนินการท้าทายทางกฎหมายไปจนถึงศาลฎีกาของสหรัฐอเมริกา
ใน Pollock กับ Farmers Loan & Trust Co . , 157 U.S. 429 (1895) ศาลสูงสหรัฐที่ถูกแบ่งแยกกันตัดสินว่าภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับดอกเบี้ย เงินปันผล และค่าเช่าเป็นการละเมิดมาตรา 1 ของรัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกา เนื่องจากไม่ได้ปันส่วนตามการเป็นตัวแทน ขณะที่ศาลยอมรับว่าการแบ่งส่วนเป็นงานที่หนักหน่วง ศาลตั้งข้อสังเกตว่าข้อกำหนดนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อจำกัดการใช้อำนาจการจัดเก็บภาษีโดยตรงในกรณีฉุกเฉินพิเศษ และเพื่อป้องกันการโจมตีทรัพย์สินที่สะสมโดยใช้กำลังเพียงตัวเลข
ดังที่ผู้พิพากษาจอห์น มาร์แชล ฮาร์ลานตั้งข้อสังเกตในความเห็นที่ไม่เห็นด้วยของเขา ผลในทางปฏิบัติก็คือรัฐบาลกลางไม่สามารถหาเงินผ่านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้โดยไม่ต้องแก้ไขรัฐธรรมนูญ
ในทางปฏิบัติตัดสินใจว่าหากไม่มีการแก้ไขรัฐธรรมนูญ - สองในสามของทั้งสองสภาและสามในสี่ของรัฐที่เห็นด้วย - ทรัพย์สินและรายได้ดังกล่าวไม่สามารถนำไปใช้เพื่อสนับสนุนรัฐบาลแห่งชาติได้
การตัดสินใจดังกล่าวกระตุ้นให้เกิดการยอมรับการแก้ไขครั้งที่ 16 ซึ่งสร้างภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างเป็นทางการ
Donald Scarinci เป็นหุ้นส่วนผู้จัดการที่ รองเท้า Hollenbeck —อ่านชีวประวัติฉบับเต็มของเขา ที่นี่
